Rutinebeskrivelse
BOTT-rutine: Avsetning opptjente, ikke-fakturert inntekt (pdf)
Opprette avsetningsbilag
Avsetningsbilaget
- opprettes i Omposteringsløsningen.
- går på en sentral godkjenningsflyt. Det må derfor legges ved dokumentasjon på godkjenning fra lokal BDM.
- skal tilbakeføres i neste periode. Det er en egen knapp for dette i avsetningsmalene i omposteringsløsningen.
Hvilke inntekter kan du avsette for?
Transaksjonsbaserte inntekter skal resultatføres i den perioden de er opptjent. Det er derfor viktig at du er ajour med utgående fakturering ved periodeslutt.
Dersom dere har inntekter som ikke er fakturert ennå eller som er forskuddsfakturert, kan det være aktuelt å avsette for disse.
Du kan avsette for
- Opptjente, ikke-fakturerte inntekter
- Forskuddsfakturerte inntekter
Typer transaksjonsbaserte inntekter
Salgsinntekter i kontogruppe 30-32:
-
salg av tjenester, f.eks. kursinntekter, pasientinntekter, billettinntekter
-
salg av varer
Leieinntekter i kontogruppe 36
Andre driftsinntekter i kontogruppe 38, 78, 80:
-
gevinst ved avgang av anleggsmidler
-
lisensinntekter
-
finansinntekter
Avsette for opptjente, ikke-fakturerte inntekter
Inntekter skal bokføres når de er opptjent. Transaksjonsbaserte inntekter defineres som opptjent når salgstransaksjonen er gjennomført, med andre ord når varen er levert eller tjenesten er utført.
Dersom inntekten er opptjent, men UiO ikke har utstedt faktura ennå, kan det være aktuelt å avsette for inntekten.
Vurdering av vesentlighet
Du må vurdere om de opptjente inntektene er vesentlige ut fra hvilke økonomiske konsekvenser det vil ha for din enhet om inntektene kommer med i regnskapet eller ikke.
Dersom inntekten er stor nok til å kunne påvirke styringen av enheten, er den vesentlig og du må gjøre en avsetning, slik at inntekten kommer med i regnskapet.
Slik avsetter du for inntekter
Du avsetter for inntekter i Omposteringsløsningen. Her velger du mal "Manuelle avsetninger - inntekter".
Linjebeskrivelse (Teksting av transaksjonen)
Teksten på transaksjonen skal beskrive hva avsetningen gjelder, og hvorfor den ble gjort.
Eksempel på kontobruk og linjebeskrivelse:
KREDIT KONTO: 3239 Avsetning påløpte salgsinntekter unntatt avgift, tekstet med: inntekt fra salg av undervisnings-tjenester opptjent, faktura ikke sendt.
DEBET KONTO: 1532 Opptjent ikke fakturert inntekt.
Merk at linjebeskrivelsen på transaksjonen ikke skal inneholde navn på personer.
Avsette for forskuddsfakturerte inntekter
Forskuddsbetalt inntekt oppstår når enheten har forhåndsfakturert for en vare eller tjeneste. I slike tilfeller må du fordele inntekten i de periodene hvor den er opptjent. Inntekten bokføres på innbetalingstidspunktet og avsettes for over de periodene innbetalingen gjelder.
Eksempel:
DEBET KONTO: 3239 Avsetning påløpte salgsinntekter unntatt avgift, tekstet med: inntekt fra salg av undervisningstjenester utfakturert, ikke opptjent.
KREDIT KONTO: 2902 Mottatt forskuddsbetaling.